Главная / Услуги / ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА

Цель экспертизы:

  • исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта;
  • исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта;
  • исследование расчета долевого участия учредителей (акционеров) в имуществе и распределяемой прибыли хозяйствующего субъекта;
  • исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта;
  • исследование показателей, характеризующих формирование размера (величины) оплаты.

Судебная финансово-экономическая экспертиза позволяет решать следующие задачи:

  • определение реальности и экономических и  финансовых показателей организации (предприятия) в случаях искажения ее данных о доходах и расходах;
  • исследование финансового состояния и платежеспособности организации (предприятия);
  • анализ структуры и динамики доходов и расходов организации (предприятия) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;
  • выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли организации (предприятия);
  • установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении организации (предприятия);
  • анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов организации (предприятия), в целях установления негативных отклонений (недоплат, переплат) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств;
  • определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности;
  • анализ финансовых ситуаций, связанных с завышением продажных цен, занижением закупочных цен, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Объект исследования

Объекты финансово-экономической включают в себя:

  • первичные документы- платежные поручения, приходные, расходные кассовые ордера, накладные на отпуск и получение товара, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, сметы, акты выполненных работ, платежные, расчетные ведомости, чеки и т.д.;
  • бухгалтерские регистры - главные книги, журналы-ордера, оборотные ведомости, карточки аналитического учета, книга покупок, книга продаж, журнал кассира-операциониста, кассовая книга;
  • материалы инвентаризации - описи наличия товара, сличительные ведомости, отчеты материально ответственных лиц, акты сверки задолженностей и т.д.;
  • калькуляции - расчет себестоимости продукции, смета предстоящих расходов, финансовые и бизнес-планы, технико-экономическое обоснование заключения сделки или получения кредита и т.д.;
  • отчетность бухгалтерская и налоговая - бухгалтерский баланс и приложения к нему (форма N 2 "Отчет о прибылях и убытках" и т.д.), пояснительная записка к годовому отчету, налоговые декларации, финансовые отчеты и т.д.;
  • учредительные, регистрационные, организационно-распорядительные- приказы, регламентирующие производственную, финансовую и хозяйственную деятельность, устав, учетная политика, приказы о назначении на должность, должностные инструкции, договоры и т.д.;
  • прочие материалы дела (акты ревизии, проверки налоговой инспекции, аудиторской проверки, заключения экспертов других специальностей).

Вопросы, подлежащие разрешению при производстве экспертизы

  1. В соответствии ли с законодательными и нормативными актами включены в состав расходов организации затраты на изготовление, производство, услуги, осуществленные организациями-контрагентами по договорам подряда, возмездного оказания услуг и т.д. в спорный период; если нет, то каким образом это повлияло на объект налогообложения (прибыль)?
  2. В каком размере в обществе исчислен и уплачен в бюджет налог на прибыль, НДС от работ по изготовлению продукции на основе договоров этого общества с его контрагентами в спорный период; в каком размере обществу следовало исчислить и уплатить в бюджет указанные налог на прибыль, НДС; имелось ли расхождение между суммами уплаченных налогов и суммами, подлежащими оплате; если да, то в каком размере?
  3. В соответствии ли с законодательством и нормативными актами применена льгота по налогу на прибыль в организации по определенному виду деятельности, хозяйственной операции в исследуемый период?
  4. Какие несоответствия бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций  законодательству способствовали искажению налогооблагаемой базы и размера налогов в организации в исследуемый период?
  5. В соответствии ли с требованиями законодательства осуществлено документальное оформление и отражение в бухгалтерском и налоговом учете организации поступления доходов от определенной деятельности, хозяйственной операции в спорный период?
  6. Какое отражение в бухгалтерском (налоговом) учете организации получили хозяйственные операции (операция) по поступлению (расходованию) денежных средств от определенной деятельности в спорный период; нарушены ли при этом требования законодательных и нормативных актов?
  7. Была ли занижена сумма прибыли, полученная организацией в спорный период в результате хозяйственных операций включения в состав расходов, либо невключения в состав доходов, либо необоснованного использования льгот и т.д. по исследуемой хозяйственной операции; если да, то каким образом это повлияло на налогооблагаемую базу (размер налогов)?
  8. Усматриваются ли в записях бухгалтерского учета организации признаки неотражения или частичного отражения операций по реализации продукции выполнения услуг и т.п. по исследуемой хозяйственной операции в спорный период; если да, то каким образом это повлияло на налогооблагаемую базу (размер налогов)?
  9. Каким образом (механизм искажения счетных записей) были завышены расходы (занижены доходы и т.д.) организации по определенной хозяйственной операции согласно представленным бухгалтерским документам в спорный период?
  10. Повлекло ли занижение (завышение) себестоимости продукции невключение (включение) в состав расходов затрат, связанных с оказанием услуг, приобретением продукции и т.д., по исследуемой хозяйственной операции; если да, то каким образом это повлияло на налогооблагаемую базу (размер налогов)?
  11. Отражены ли выполненные работы и оказанные услуги в составе затрат в бухгалтерском и налоговом учете организации; если да, то каким образом это повлияло на налогооблагаемую базу (размер налогов)?
  12. Каково финансовое состояние предприятия? Как повлияла проведенная сделка (хозяйственная операция) по договору № .... от ........  на финансовое состояние организации?
  13. Имеются ли на предприятии (организации) несоответствия законодательству при производстве банковских кредитных и расчетных операций; обоснованно ли образование фондов потребления и накопления предприятием в результате его финансово-хозяйственной деятельности за год?
  14. Позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставить ссуду другому предприятию; если да, то за счет каких финансовых источников?
  15. На какие цели  израсходована в данной организации (предприятии) указываемая сумма кредита; израсходованы ли данные средства (например, заработная плата работникам) по назначению?
  16. Имеется ли недостача ТМЦ и денежных средств в .................... за период..................?
  17. Отражена ли в регистрах бухгалтерского и налогового учета  организации хозяйственная операция по договору?
  18. Отражены ли в регистрах бухгалтерского учета финансово-хозяйственные отношения между  ....... и ........... , и в чем они выражались?